保險常識

房東：無孔blue
發表時間：2002-09-12

保單有無指定受益人, 大有關係

525 華航空難事故，釵h夫妻或一家人同時罹難，使得『受益人』問題再度受到消費者的重視，有不少罹難者是夫妻同時死亡，生前各自投保人身保險時，互填對方為保險指定受益人，如果是這種情況，其法定繼承人在領取保險金時，將面臨申報遺產稅的問題。

保險法規定，投保人身保險時，如果有指定受益人，在發生事故理賠時，指定受益人所領取的保險金，將不納入遺產課稅（包括將受益人指定為法定繼承人亦適用）。由於國人投保時對受益人的指定，通常互相指定配偶為唯一受益人最多，如果沒有在保單中填寫其他指定受益人，夫妻兩人同時罹難，因指定受益人已同時死亡，其繼承人領到的保險金必須併入遺產課稅。為了避免保險金被課徵遺產稅，辜負了當初投保的本意，提醒您，投保時一定要指定受益人，並且可以同時指定多位親屬為受益人。由於人身保險保單，一般都是可以依順位填寫多位指定受益人，就算第一順位的受益人同時發生不幸，其他指定受益人領取保險金時，仍可以適用免納入遺產的優惠。

此外，還要給您更多的建議，於眾多壽險保單及產險之個人意外險或旅遊險等之受益人欄中，除了依序寫上自己親愛的家人外，最終不要忘了再填上「法定繼承人」。以大園空難為例，當時有一家四口同時死亡，徒留年邁雙親的情況，由於指定受益人全部身故，又未指定「法定繼承人」為受益人，因此理賠金算是遺產，要併入遺產計算稅款，必須於清償所有資產、負債後有餘額，家屬才能拿到這筆所剩不多的遺產，倘若不幸負債超過資產及理賠金總合，那麼遺留給家屬的僅有負債，完全喪失當初投保的本意。

依據民法第一一三八條規定之法定繼承人為受益人，法定繼承人的順序為：
1. 配偶：
所謂配偶，指合法婚姻關係存在的夫或妻。至於雙方的婚姻關係究竟合法與否，則以繼承關始時為判斷標準。（同居並不能認為有婚姻關係，自然不該有繼承權）

2. 直系血親卑親屬
O 子女：子女多人平均繼承，男女相同
O 養子女：養子女為養父母之直系血親卑親屬，與婚生子女相同，為第一順位繼承人
O 孫子女、曾孫子女：其繼承順位以親等近者為優先，內孫、外孫均是同一順位的繼承人，女性不問出嫁，皆有繼承權

3. 父母：沒有直系血親卑親屬時，則由父母與配偶共同繼承

4. 兄弟姐妹：沒有直系血親卑親屬與父母時，則由兄弟姐妹與配偶共同繼承

5. 祖父母：沒有直系血親卑親屬及父母兄弟姐妹時，則由內、外祖父母與配偶共同繼承

於指定受益人為法定繼承人時，一順位中有多人時保險均分，例如：投保一千萬保險，並指定法定繼承人為受益人，卻不幸在事故中夫妻都身故，保險金將由子女均分，若子女也同時身故，則由父母均分，假若父母亦身故，則由兄弟姐妹均分理賠金，且不列入遺產稅課徵。

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